Inversiones Financieras (Cuenta 11)

Nomenclatura y Descripción de la Cuenta Contable 11

111 Inversiones mantenidas para negociación. Corresponde a las que se adquieren con el objetivo de venderlas en el futuro cercano, y de obtener los flujos de efectivo contractuales exclusivamente sobre pagos del principal e intereses, en fechas específicas, hasta su venta. Los cambios en el valor razonable se reconocen en el otro resultado integral (NIIF 9, 4.1.2A) – cuenta 56 en el patrimonio para efectos de reconocimiento-, o en el resultado del período, cuando así se elimina una incongruencia de medición o reconocimiento (NIIF 9, 4.1.5).

112 Otras inversiones financieras. Acumula los instrumentos financieros no derivados distintos de las inversiones mantenidas para negociación y de las mantenidas hasta el vencimiento, tales como inversiones en instrumentos patrimoniales. Los cambios en el valor razonable de los instrumentos patrimoniales se reconocen en resultados, o en el otro resultado integral – cuenta 56 del patrimonio – cuando la elección se efectúa en el reconocimiento inicial (NIIF 9, 4.1.4).

113 Activos financieros – Acuerdo de compra. Incluye los activos financieros para los que existe un acuerdo de compra que se liquidará en el futuro, cuando se reconocen en la fecha de contratación.

Cuentas según el Plan Contable General Empresarial (PCGE)

11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones mantenidas para negociación
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11111 Costo
11112 Valor Razonable
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
11121 Costo
11122 Valor Razonable
1113 Valores emitidos por entidades
11131 Costo
11132 Valor Razonable
1114 Otros títulos representativos de deuda
11141 Costo
11142 Valor Razonable
1115 Participaciones en entidades
11151 Costo
11152 Valor Razonable
112 Otras inversiones financieras
1121 Otras inversiones financieras
11211 Costo
11212 Valor Razonable
113 Activos financieros – Acuerdo de compra
1131 Inversiones mantenidas para negociación – Acuerdo de compra
11311 Costo
11312 Valor Razonable
1132 Otras inversiones financieras
11321 Costo
11322 Valor Razonable

Dinámica de la Cuenta 11

Es debitada por Es acreditada por
– El costo de adquisición de las inversiones.

– Los dividendos en acciones.

– La diferencia de cambo si se incrementa el tipo de cambio.

– El incremento del valor por la aplicación del valor razonable.

– El costo y los cambios por medición a valor razonable de las inversiones vendidas o redimidas.

– La diferencia de cambio si disminuye el tipo de cambio.

– La reducción de valor por la aplicación del valor razonable.

Casos Prácticos de la Cuenta 11

Ahora te presentaremos algunos ejemplos de asientos contables con la cuenta 11 (Inversiones Financieras):

Caso Practico: 01

La empresa Comercial SAC, compra 100 acciones a S/ 50.00 cada acción de la empresa LA SOLUCION SA, con la finalidad de obtener rentabilidad en el corto plazo.

CUENTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA  DEBE  HABER
————————————-X————————————-    
11 INVERSIONES FINANCIERAS 5,000.00
1113 Valores emitidos por entidades
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X Por la compra de 100 acciones a ACCIONES SAC
Total 5,000.00 5,000.00

Caso Practico: 02

La empresa Comercial SAC, vende el 50% de las acciones compradas a LA SOLUCIÓN SA. a S/ 56.00 cada acción.

CUENTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA  DEBE  HABER
————————————-X————————————-    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,800.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
77 INGRESOS FINANCIEROS 300.00
772 Rendimientos ganados
11 INVERSIONES FINANCIERAS 2,500.00
1113 Valores emitidos por entidades
X/X Por la venta de acciones más rendimientos ganados
Total 2,800.00 2,800.00

Caso Practico: 03

El 10 de setiembre de 2020 La empresa Comercial SAC, compra 80 acciones, a S/ 100.00 cada acción de la empresa ACCIONISTAS SA, con la finalidad de obtener rentabilidad en el corto plazo.

El 10 de diciembre del 2020 se vende el 75 % de las acciones por S/ 7,200.00.

El 5 de abril del 2021 se vende el saldo de las acciones por S/ 2,300.00.

CUENTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA  DEBE  HABER
————————————-X————————————-    
11 INVERSIONES FINANCIERAS 8,000.00
1113 Valores emitidos por entidades
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 8,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X Por el depósito a cuenta en bancos de las cobranzas recibidas en caja
————————————-X————————————-    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7,200.00
1041 Cuentas corrientes operativas
77 INGRESOS FINANCIEROS 1,200.00
772 Rendimientos ganados
11 INVERSIONES FINANCIERAS 6,000.00
1113 Valores emitidos por entidades
X/X Por la venta del 75% de acciones más rendimientos ganados
————————————-X————————————-    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,300.00
1041 Cuentas corrientes operativas
77 INGRESOS FINANCIEROS 300.00
772 Rendimientos ganados
11 INVERSIONES FINANCIERAS 2,000.00
1113 Valores emitidos por entidades
X/X Por la liquidación del resto de acciones, más rendimientos ganados
Total 9,500.00 9,500.00

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