Efectivo y Equivalente de Efectivo (Cuenta 10)

Nomenclatura y Descripción de la Cuenta Contable 10

101 Caja. Efectivo en caja.

102 Fondos fijos. Efectivo establecido en un monto fijo o determinado.

103 Efectivo en tránsito. Fondos en movimiento entre los distintos establecimientos de la entidad, así como los que se encuentren en poder de las entidades transportadoras de caudales. Incluye los cheques girados no entregados a los beneficiarios.

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras. Saldos de efectivo de la entidad en cuentas corrientes de disponibilidad inmediata. Las cuentas corrientes son de naturaleza operativa general o para fines específicos, como los depósitos en fideicomisos o cuentas específicas para el pago de detracciones.

105 Otros equivalentes de efectivo. Incluye instrumentos financieros equivalentes de efectivo, emitidos por instituciones financieras, y de naturaleza disponible a requerimiento del tenedor del instrumento. Los certificados de obras por impuestos se reconocen en esta cuenta.

106 Depósitos en instituciones financieras. Depósitos en ahorros y a plazo determinado, así como los intereses capitalizados.

107 Fondos sujetos a restricción. Efectivo que no puede utilizarse libremente, ya sea por corresponder a fondos en garantía, por disposición de alguna autoridad competente, o por mandato judicial.

Cuentas según el Plan Contable General Empresarial (PCGE)

101 Caja
102 Fondos fijos
103 Efectivo y cheques en tránsito
1031 Efectivo en tránsito
1032 Cheques en tránsito
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
105 Otros equivalentes de efectivo
1051 Otros equivalentes de efectivo
106 Depósitos en instituciones financieras
1061 Depósitos de ahorro
1062 Depósitos a plazo
107 Fondos sujetos a restricción
1071 Fondos en garantía
1072 Fondos retenidos por mandato de la autoridad
1073 Otros fondos sujetos a restricción

Dinámica de la Cuenta 10

Es debitada por Es acreditada por
– Las entradas de efectivo a caja y por reembolsos de fondos fijos.

– Los depósitos de cheques en instituciones financieras, las entradas de efectivo por medios electrónicos y otras formas de ingreso de efectivo.

– La diferencia de cambio, si se incrementa el tipo de cambio de la moneda extranjera.

– Las notas de abono emitidas por instituciones financieras.

– Las salidas de efectivo por pagos a través de caja de fondos fijos.

– Los pagos por medio de cheques, medios electrónicos u otras formas de transferencia de efectivo.

– La diferencia de cambio, si disminuye el tipo de cambio de la moneda extranjera.

– Las notas de cargo emitidas por instituciones financieras.

Casos Prácticos de la Cuenta 10

Ahora te presentaremos algunos ejemplos de asientos contables con la cuenta 10 (Efectivo y Equivalente de Efectivo):

Caso Practico: 01

La empresa COMERCIAL SAC, por encargo de la administración realiza la constitución de caja chica por el importe de S/ 1,500.00.

CUENTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA  DEBE  HABER
————————————-X————————————-    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,500.00
102 Fondos fijos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,500.00
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X Por la constitución de fondos fijos (caja chica)
Total 1,500.00 1,500.00

Caso Practico: 02

La empresa COMERCIAL SAC, transfiere efectivo a su sucursal del sur, por el importe de S/ 3,100.00.

CUENTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA  DEBE  HABER
————————————-X————————————-    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,100.00
103 Efectivo y cheques en tránsito
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,100.00
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X Por la transferencia de fondos a nuestra sucursal
Total 3,100.00 3,100.00

Caso Practico: 03

La cajera de la empresa COMERCIAL SAC, realiza el depósito de efectivo en bancos, cobrado en caja por el importe de S/ 2,300.00.

CUENTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA  DEBE  HABER
————————————-X————————————-    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,300.00
1041 Cuentas corrientes operativas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,300.00
101 Caja
X/X Por el depósito a cuenta en bancos de las cobranzas recibidas en caja
Total 2,300.00 2,300.00

Caso Practico: 04

La empresa COMERCIAL SAC, adquiere instrumentos financieros por el importe de S/ 2,200.00. Tiempo después se liquidan, y se obtienen intereses por el importe de S/ 396.00.

CUENTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA  DEBE  HABER
————————————-X————————————-    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,200.00
105 Otros equivalentes de efectivo
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,200.00
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X Por la adquisición de instrumentos financieros
————————————-X————————————-    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,596.00
1041 Cuentas corrientes operativas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,200.00
105 Otros equivalentes de efectivo
77 INGRESOS FINANCIEROS 396.00
772 Rendimientos ganados
X/X Por la liquidación de instrumentos financieros, más intereses ganados
Total 4,796.00 4,796.00

Caso Practico: 05

La empresa COMERCIAL SAC, efectúa un depósito de S/ 7,000.00 a plazo fijo por el plazo de 1 año a una tasa de interés del 13% en la COOPAC PERÚ LIMITADA.

Cumplido el plazo se liquida el depósito, y se registra los intereses.

CUENTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA  DEBE  HABER
————————————-X————————————-    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7,000.00
106 Depósitos en instituciones financieras
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X Por el depósito a plazo fijo de 1 año
————————————-X————————————-    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7,910.00
1041 Cuentas corrientes operativas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7,000.00
106 Depósitos en instituciones financieras
77 INGRESOS FINANCIEROS 910.00
772 Rendimientos ganados
X/X Por la liquidación del depósito a plazo fijo, más intereses ganados
Total 14,910.00 14,910.00

Caso Practico: 06

La empresa COMERCIAL SAC, por mandato judicial restringe la disposición de efectivo en cuenta corriente donde se posee un importe de S/ 5,400.00.

CUENTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA  DEBE  HABER
————————————-X————————————-    
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,400.00
107 Fondos sujetos a restricción
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,400.00
1041 Cuentas corrientes operativas
X/X Por la restricción de cuenta corriente por mandato de autoridad competente
Total 5,400.00 5,400.00

Caso Practico: 07

La empresa COMERCIAL SAC, realiza el cobro de la boleta electrónica EB01-61 de un importe de S/ 720.00. Importe que se cobra en caja.

CUENTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA  DEBE  HABER
————————————-X————————————-  
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 720.00
101 Caja
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 720.00
1212 Emitidas en cartera
X/X Por el cobre de la boleta EB01-61
Total 720.00 720.00

Caso Practico: 08

La empresa COMERCIAL SAC, realiza el cobro de la factura N° 002-00125 a nuestra sucursal por el importe de S/ 5,000.00. Se deposita en cuenta corriente.

CUENTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA  DEBE  HABER
————————————-X————————————-  
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS 5,000.00
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
X/X Por el cobre de la factura N° 002-00125 a nuestra sucursal
Total 5,000.00 5,000.00

Caso Practico: 09

La empresa COMERCIAL SAC, realiza el cobro de los préstamos al personal, por el importe de S/ 960.00.

CUENTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA DEBE HABER
————————————-X————————————-  
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 960.00
1041 Cuentas corrientes operativas
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y
DIRECTORES
960.00
141 Personal
X/X Por el cobro de préstamos al personal
Total 960.00 960.00

Caso Practico: 10

La empresa COMERCIAL SAC, realiza el cobro de préstamos a terceros, por el importe de S/ 1,600.00.

CUENTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA  DEBE  HABER
————————————-X————————————-  
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,600.00
1041 Cuentas corrientes operativas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 1,600.00
161 Préstamos
X/X Por el cobro de préstamos a terceros
Total 1,600.00 1,600.00

Caso Practico: 11

La empresa COMERCIAL SAC, realiza el cobro de préstamos a su sucursal, por el importe de S/ 2,400.00.

CUENTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA  DEBE  HABER
————————————-X————————————-  
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,400.00
1041 Cuentas corrientes operativas
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – RELACIONADAS 2,400.00
171 Préstamos
X/X Por el cobro de préstamos a nuestra sucursal
Total 2,400.00 2,400.00

Caso Practico: 12

La empresa COMERCIAL SAC, recibe la devolución del anticipo entregado como garantía del alquiler, por un importe de S/ 3,000.00.

CUENTA DESCRIPCIÓN DE LA CUENTA  DEBE  HABER
————————————-X————————————-  
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 3,000.00
1041 Cuentas corrientes operativas
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 3,000.00
183 Alquileres
X/X Por la devolución del anticipo entregado como garantía del alquiler
Total 3,000.00 3,000.00

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