INFORMACIÓN CONTABLE

Plan Contable Gubernamental

Para registrar las operaciones y transacciones se toma y sigue como fundamento, el Plan Contable Gubernamental, aprobada por la Resolución Directoral Nº 003-2019-EF/51.01

Documentos y Libros Contables

En la adquisición y control de bienes y servicios como sustento del registro contable:

DOCUMENTOS CONTABLES
BIENES FONDOS PRESUPUESTO COMPLEMETARIOS
Documentos fuente:

* Orden de Compra (OC) – Guía de Internamiento.

* Pedido de Comprobante de salida (PECOSA).

* Nota de entrada de almacén.

Más documentos contables:

* Orden de Compra (OC) – Guía de Internamiento.

* Orden de Servicios (OS).

* Pedido de Comprobante de salida (PECOSA).

* Inventario Físico.

* Existencias valoradas de almacén.

* Control visible de almacén.

* Recibo de ingresos.

* Papeleta de depósitos.

* Nota de cargo.

* Nota de abono.

* Comprobantes de pago.

* Planillas de haberes y pensiones.

* Valorización de obra.

* Otros.

 

Se utilizaran los documentos de operaciones contables de bienes, servicios y fondos. Todos los documentos ya mencionados más Resoluciones, Declaraciones Juradas, Contratos, Cartas Fianza, Etc.
LIBROS CONTABLES ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO
PRINCIPALES AUXILIARES
* Libro Inventarios y Balances.

* Libro Diario.

* Libro Mayor.

* Libro Caja

* Libro Bancos

* Registro de ventas.

* Registro de Fondos para Pagos en Efectivo.

* Y otros según las necesidades de la entidad.

 

 

 

Todas las operaciones contables deben registrarse antes del plazo de 15 días útiles, contados a partir del primer día útil de haber realizado el hecho económico, exceptuando hechos no previstos debidamente sustentados.

Modalidades Generales de Uso de las Cuentas

Para realizar el registro íntegro y detallado de las transacciones económicas – financieras y presupuestarias de las entidades del Estado, para la elaboración de estados financieros y presupuestarios, se debe cumplir con la dinámica prevista en el PCGE – Gubernamental.

Sistema y Registro de Contabilidad

  • La contabilidad Pública se lleva en moneda naciones (soles – S/), en idioma castellano y en base a la técnica o principio de la partida doble.
  • El registro de la información se hace por medio del SIAF – SP (Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público), sistema oficial que registra, procesa y genera la información vinculada con la administración financiera del Sector Público.
  • La integridad de las transacciones económico – financieras y presupuestarias, deben ser registradas en libros principales y auxiliares.
  • Los registros, libros, documentos y el resto de evidencias de que sustentan las operaciones, deberán ser conservadas por el tiempo que las normas legales vigentes en materia contable, de control y archivo señalen.

Fecha de Cierre del Ejercicio Contable

El ejercicio contable, periodo contable o ejercicio fiscal culmina cada 31 de diciembre de cada año, exceptuando que la entidad obtenga autorización para el cierre en una fecha distinta al establecida.

Estructura

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ESTADO DE GESTIÓN
ELEMENTO ELEMENTO

1

2

3

Activo

Pasivo

Patrimonio

4

5

6

Ingreso

Gastos

Resultados

PRESUPUESTO
Elemento
8 Cuentas de Presupuesto
ORDEN
Elemento
9 Cuentas de Orden

 

Estructura de las Partidas Contables

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