Plan Contable Gubernamental
Para registrar las operaciones y transacciones se toma y sigue como fundamento, el Plan Contable Gubernamental, aprobada por la Resolución Directoral Nº 003-2019-EF/51.01
Documentos y Libros Contables
En la adquisición y control de bienes y servicios como sustento del registro contable:
| DOCUMENTOS CONTABLES | |||
| BIENES | FONDOS | PRESUPUESTO | COMPLEMETARIOS |
| Documentos fuente:
* Orden de Compra (OC) – Guía de Internamiento. * Pedido de Comprobante de salida (PECOSA). * Nota de entrada de almacén. Más documentos contables: * Orden de Compra (OC) – Guía de Internamiento. * Orden de Servicios (OS). * Pedido de Comprobante de salida (PECOSA). * Inventario Físico. * Existencias valoradas de almacén. * Control visible de almacén. |
* Recibo de ingresos.
* Papeleta de depósitos. * Nota de cargo. * Nota de abono. * Comprobantes de pago. * Planillas de haberes y pensiones. * Valorización de obra. * Otros.
|
Se utilizaran los documentos de operaciones contables de bienes, servicios y fondos. | Todos los documentos ya mencionados más Resoluciones, Declaraciones Juradas, Contratos, Cartas Fianza, Etc. |
| LIBROS CONTABLES ENTIDADES DEL SECTOR PÚBLICO | |
| PRINCIPALES | AUXILIARES |
| * Libro Inventarios y Balances.
* Libro Diario. * Libro Mayor. |
* Libro Caja
* Libro Bancos * Registro de ventas. * Registro de Fondos para Pagos en Efectivo. * Y otros según las necesidades de la entidad. |
Todas las operaciones contables deben registrarse antes del plazo de 15 días útiles, contados a partir del primer día útil de haber realizado el hecho económico, exceptuando hechos no previstos debidamente sustentados.
Modalidades Generales de Uso de las Cuentas
Para realizar el registro íntegro y detallado de las transacciones económicas – financieras y presupuestarias de las entidades del Estado, para la elaboración de estados financieros y presupuestarios, se debe cumplir con la dinámica prevista en el PCGE – Gubernamental.
Sistema y Registro de Contabilidad
- La contabilidad Pública se lleva en moneda naciones (soles – S/), en idioma castellano y en base a la técnica o principio de la partida doble.
- El registro de la información se hace por medio del SIAF – SP (Sistema Integrado de Administración Financiera del Sector Público), sistema oficial que registra, procesa y genera la información vinculada con la administración financiera del Sector Público.
- La integridad de las transacciones económico – financieras y presupuestarias, deben ser registradas en libros principales y auxiliares.
- Los registros, libros, documentos y el resto de evidencias de que sustentan las operaciones, deberán ser conservadas por el tiempo que las normas legales vigentes en materia contable, de control y archivo señalen.
Fecha de Cierre del Ejercicio Contable
El ejercicio contable, periodo contable o ejercicio fiscal culmina cada 31 de diciembre de cada año, exceptuando que la entidad obtenga autorización para el cierre en una fecha distinta al establecida.
Estructura
| ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA | ESTADO DE GESTIÓN | ||
| ELEMENTO | ELEMENTO | ||
|
1 2 3 |
Activo
Pasivo Patrimonio |
4 5 6 |
Ingreso
Gastos Resultados |
| PRESUPUESTO | |||
| Elemento | |||
| 8 | Cuentas de Presupuesto | ||
| ORDEN | |||
| Elemento | |||
| 9 | Cuentas de Orden | ||
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